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Riester Darlehen - Das Wohnförderkonto

Seit einiger Zeit wird auch die Eigenheimfinanzierung Riester gefördert: Das Eigenheimrentengesetz gibt seit dem Jahreswechsel 2008/2009 deutschen Sparern die Möglichkeit, auch dann von den staatlichen Förderungen zu profitieren, wenn man keinen Rentenversicherungsvertrag oder Fondssparplan abschließen möchte, sondern das Geld lieber benutzt, um sich und seiner Familie ein eigenes Haus oder eine Wohnung zu finanzieren.

Wer sich dazu entschließt, sich bei seiner Eigenheimfinanzierung staatliche Unterstützung zu sichern, der macht sich in der Regel kaum Gedanken darüber, dass auch ein Riester-Darlehen nachgelagert besteuert werden muss - genau wie die Riester-Rente.

Wie funktioniert die nachgelagerte Besteuerung genau?

Nun, eigentlich ist der Sachverhalt ganz einfach, wenn auch auf den ersten Blick etwas verwirrend: Da es bei einem Darlehen ja keine Endsumme gibt, also auch nichts, das als Besteuerungsgrundlage heranzuziehen wäre, wird ein fiktives Konto, das so genannte Wohnförderkonto eingerichtet. Auf diesem Wohnförderkonto werden alle staatlichen Vergünstigungen, also sämtliche Zulagen des Staates als Guthaben fiktiv angespart. Auch die Tilgungen des Darlehensnehmers kommen auf dieses Konto. Das Guthaben des Wohnförderkontos verzinst sich mit 2% pro Jahr. Auf diese Weise steht im Rentenalter eine Berechnungsgrundlage zur Besteuerung zur Verfügung.

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Entscheidet man sich als Rentner, die Steuern auf die fiktiven Erträge aus dem Wohnförderkonto in einer Summe zu bezahlen, bekommt man 30% Nachlass, möchte man ratierlich seine Steuerlast begleichen, ist jedoch auch das problemlos möglich.

Natürlich ruft die nachgelagerte Besteuerung in windeseile Kritiker auf den Plan, die der Meinung sind, die Vorteile der Riester-Darlehen würden vollständig durch diese Besteuerung nivelliert. Diesen Menschen mag man jedoch zurufen, sie mögen doch bitte einmal genau nachrechnen. Die Ersparnis durch die Mehrtilgung und die niedrige fiktive Verzinsung ist in der Regel deutlich profitabler, als es eine nachgelagerte Besteuerung wett machen könnte.